Menu

Có được kê khai khấu trừ thuế GTGT của Hóa đơn thu hộ phí của hãng tàu

Đăng nhập

    Có được kê khai khấu trừ thuế GTGT của Hóa đơn thu hộ phí của hãng tàu

    của nguyen_tk_dung - 29938 lượt xem
    Tạo chủ đề hỏi Luật sư
    • nguyen_tk_dung - 21/07/2011
      Có được kê khai khấu trừ thuế GTGT của Hóa đơn thu hộ phí của hãng tàu
      Xin chào luật sư. Tôi muốn hỏi luật sư: Công ty tôi là công ty XNK, do đó có Hóa đơn GTGT của hãng tàu ghi thu hộ phí THC, phí vệ sinh cont, phí cis... nhưng phần thuế suất lại gạch chéo XX.
      Tôi có đọc được công văn số 3947/TCT-CS của Tổng cục Thuế trong đó có đoạn: Trường hợp Hãng giao nhận kho vận, chuyển phát nước ngoài hoạt động tại Việt Nam thông qua Đại lý, khi Đại lý đứng ra thu hộ doanh thu cho Hãng nước ngoài thì Đại lý thực hiện xuất hoá đơn cho khách hàng như sau:
      - Đại lý ghi rõ trên hoá đơn là tiền thu hộ Hãng nước ngoài, dòng tiền hàng ghi giá trị dịch vụ thanh toán cho Hãng nước ngoài (không bao gồm thuế GTGT), dòng thuế suất thuế GTGT không ghi và gạch chéo, dòng thuế GTGT ghi đúng số thuế GTGT Đại lý khấu trừ nộp thay Hãng nước ngoài theo hướng dẫn tại Thông tư số 134/2008/TT-BTC nêu trên.
      - Đối với khách hàng là doanh nghiệp chế xuất: Đại lý ghi rõ trên hoá đơn là tiền thu hộ Hãng nước ngoài, dòng tiền hàng ghi giá trị dịch vụ thanh toán cho Hãng nước ngoài, dòng thuế suất thuế GTGT và thuế GTGT không ghi và gạch chéo.
      Trường hợp hoạt động giao nhận kho vận bao gồm cước vận tải quốc tế: việc lập hoá đơn được thực hiện như hướng dẫn nêu trên đối với hai loại khách hàng, trên hoá đơn ghi rõ giá trị dịch vụ thu hộ chịu thuế GTGT và giá trị dịch vụ thu hộ chịu thuế GTGT (cước vận tải quốc tế) với thuế suất 0%.
      Khách hàng được sử dụng hoá đơn do Đại lý thu hộ Hãng nước ngoài xuất để khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định, kể cả những hoá đơn xuất từ ngày 1/1/2009.
      Vậy trong trường hợp của công ty tôi thì tôi có được dựa trên công văn này để kê khai khấu trừ thuế không? Và tôi có phải gửi công văn lên Cục Thuế nơi quản lý để lấy hướng dẫn cụ thể không?
      Tôi có thấy trên diễn đàn đã có câu hỏi như thế này rồi nhưng vẫn chưa được trả lời nên mạn phép đưa ra mục mới.
      Mong luật sư trả lời giúp! Cảm ơn luật sư!

        “Thời gian của bạn có hạn, do đó, đừng nên lãng phí nó vì cuộc sống của người khác. Đừng bị mắc kẹt bởi những giáo điều, đó là sống vì những suy nghĩ của người khác. Đừng để tiếng ồn của các ý kiến khác làm lấn át đi tiếng nói của chính bạn. Và điều quan trọng nhất, có can đảm để sống theo trái tim và trực giác của chính mình. Chính trái tim và trực giác mới là thứ biết được bạn muốn gì và bạn sẽ trở thành thế nào. Mọi thứ còn lại, chỉ là thứ yếu” - Steve Jobs

      • 48705

      7 phản hồi

      • LS_NgDinhHung - 21/07/2011
        Re: Có được kê khai khấu trừ thuế GTGT của Hóa đơn thu hộ phí của hãng tàu
        Công văn 3947/TCT-CS đã hướng dẫn loại hóa đơn hãng tàu cung cấp cho bạn là hợp pháp, do đó bạn có quyền kê khai khấu trừ thuế GTGT mà không cần gửi công văn lên cục thuế để lấy hướng dẫn cụ thể vì công văn nầy gửi cho tất cả cục thuế trên cả nước.
      • nguyen_tk_dung - 12/08/2011
        Re:Có được kê khai khấu trừ thuế GTGT của Hóa đơn thu hộ phí của hãng tàu
        Chào luật sư.
        Có một chuyện tôi muốn góp thêm như thế này ạ. Chiều nay tôi vừa xuống cục thuế nơi quản lý công ty tôi để hỏi rõ hơn về việc được kê khai số thuế của hóa đơn thu phí này hay không. Đầu tiên tôi lên phòng kê khai thuế thì họ bảo họ không chuyên về bên hóa đơn nên bảo tôi xuống phòng ấn chỉ vì dưới đó là chuyên về hóa đơn nên chắc chắn họ sẽ trả lời được cho tôi.
        Tôi xuống phòng ấn chỉ nhưng có một chị ở đó xem đi xem lại hóa đơn của tôi rồi hỏi lung tung và kết quả cuối cùng tôi nhận được là chị ấy chưa từng nhìn thấy hóa đơn nào như thế này và bảo tôi sang phòng hỗ trợ người nộp thuế.
        Tôi lại sang phòng hỗ trợ người nộp thuế thì tại đây họ lại bảo hóa đơn này phải đi kèm với hợp đồng rồi phải biết ai là người cuối cùng nhận được số tiền này. Họ bảo cái này phải là người trong cuộc thì mới nắm rõ được và cái kết quả tôi nhận được vẫn là: "Cháu nên cho vào chi phí thì tốt hơn, số tiền này cũng nhỏ nên không có vấn đề gì cả. Bây giờ cháu hạch toán thuế khấu trừ, xong đến lúc kiểm tra lại có vấn đề gì lại  bị loại ra thì còn lằng nhằng hơn".
        Tôi muốn hỏi luật sư: Vậy trong trường hợp này công ty chúng tôi có được phép kê khai số thuế này không? Hay nghe theo lời những người có chức trách ở cục thuế?

        “Thời gian của bạn có hạn, do đó, đừng nên lãng phí nó vì cuộc sống của người khác. Đừng bị mắc kẹt bởi những giáo điều, đó là sống vì những suy nghĩ của người khác. Đừng để tiếng ồn của các ý kiến khác làm lấn át đi tiếng nói của chính bạn. Và điều quan trọng nhất, có can đảm để sống theo trái tim và trực giác của chính mình. Chính trái tim và trực giác mới là thứ biết được bạn muốn gì và bạn sẽ trở thành thế nào. Mọi thứ còn lại, chỉ là thứ yếu” - Steve Jobs

      • LS_NgDinhHung - 13/08/2011
        Re:Có được kê khai khấu trừ thuế GTGT của Hóa đơn thu hộ phí của hãng tàu
        Tôi đã trả lời bạn không cần hỏi hỏi cục thuế, nếu hỏi bạn làm văn bản để họ trả lời, nếu trả lời không được bạn đem công văn đó hỏi tổng cục thuế, chứ bạn hỏi miệng cũng như không hỏi. Bạn đã không tin vào lời tư vấn của tôi, còn hỏi tôi làm gì.
      • nguyen_tk_dung - 13/08/2011
        Re:Có được kê khai khấu trừ thuế GTGT của Hóa đơn thu hộ phí của hãng tàu
        Xin luật sư thứ lỗi nếu tôi không phải. Nhưng vì tôi là kế toán mới vào nghề và bây giờ mới làm thực tế thuế nên không khỏi không lo lắng. Kinh nghiệm của tôi chưa có, trong khi đó Thuế thì luôn có lý do của mình để dồn chúng tôi vào thế bí. Tôi chỉ muốn chắc chắn để có cơ sở bảo vệ ý kiến của mình, vì công văn này cũng đã từ năm 2009 biết đâu hiện tại bây giờ năm 2011 đã có công văn khác thay thế cái này, hoặc đối với từng doanh nghiệp, từng ngành nghề lại áp dụng khác đi. Tôi thực sự không có ý không tin lời tư vấn của luật sư xin luật sư thứ lỗi.

        “Thời gian của bạn có hạn, do đó, đừng nên lãng phí nó vì cuộc sống của người khác. Đừng bị mắc kẹt bởi những giáo điều, đó là sống vì những suy nghĩ của người khác. Đừng để tiếng ồn của các ý kiến khác làm lấn át đi tiếng nói của chính bạn. Và điều quan trọng nhất, có can đảm để sống theo trái tim và trực giác của chính mình. Chính trái tim và trực giác mới là thứ biết được bạn muốn gì và bạn sẽ trở thành thế nào. Mọi thứ còn lại, chỉ là thứ yếu” - Steve Jobs

      • nguyenluyenvg - 13/10/2011
        Re:Có được kê khai khấu trừ thuế GTGT của Hóa đơn thu hộ phí của hãng tàu
        Bạn yên tâm kê khai thuế khấu trừ nhé, mình đã gặp trường hợp này rồi, có công văn hướng dẫn không sao đâu.

        Bao giờ mới khôn được

        ;)

        nguyen_tk_dung cảm ơn nguyenluyenvg vì bài viết hữu ích
      • rose_dang - 11/05/2015
        Re:Có được kê khai khấu trừ thuế GTGT của Hóa đơn thu hộ phí của hãng tàu

        Xin chào luật sư,

        Tôi làm cho cty DV Logistics , KH của cty tôi là DN VN & nước ngoài. Bên cty tôi có thu phí bill, THC, CFS, seal, ENS, EBS của DN trong nước. Vậy xin nhờ luật sư tư vấn giùm khi tôi xuất hđ GTGT tất cả loại phí này cho KH trong nước thì sẽ áp dụng mức thuế suất GTGT là bao nhiêu? Trên debit note mà cty tôi gửi cho KH trong nước là tiền USD ,có ghi tỷ giá  & quy thành tiền VND. vậy khi xuất hđ tôi chỉ ghi các phí bằng tiền VND thôi (ko cần ghi tỷ giá) được ko? 

        Xin cám ơn luật sư !

         

      • harylupl - 19/05/2015
        Re:Có được kê khai khấu trừ thuế GTGT của Hóa đơn thu hộ phí của hãng tàu

        Trường hợp này bạn xem quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định về thuế GTGT.

        Nếu bạn cung cấp dịch vụ tại Việt Nam, thì thuế GTGT trong trường hợp này là 10%.

        Trong trường hợp bạn có cung cấp dịch vụ ra nước ngoài thì khoản này xem như xuất khẩu và chịu thuế 0%.

      Hỏi tiếp

      Bản quyền © 2011 THƯ VIỆN PHÁP LUẬT